宽松的流动资产投资政策是指企业持有较多的现金和有价证券,充足的存货,提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。宽松的流动资产投资政策,表现为安排较高的流动资产/收入比率。
这种政策需要较多的流动资产投资,承担较大的流动资产持有成本,主要是资金的机会成本,有时还包括其他的持有成本。但是,充足的现金、存货和宽松的信用条件,使企业中断经营的风险很小,其短缺成本较小。
存货的规模组成,应该首先按经营业务的需要安排,并综合考虑以下情况:
1、连续性的生产经营活动所需的最低限度的存货量;
2、采购订货和生产的经济规模;
3、为市场特殊需求而生产的库存产品;
4、提前购买以获得季节性的折扣;
5、预料价格变化和供应短缺的情况。
宽松的流动资产投资策略是预先订出某时期的存货周转率。
例如:某零售店可以把存货周转率定为每年周转四次,作为期间目标。
周转标准过低,会使存货陈旧,增加企业处理滞销品的压力。存货周转还是外界的信贷分析家们所非常关注的,高速的存货周转率是企业良好的经营状况的反映。
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