免征增值税账务如何处理？小规模纳税人免征增值税怎么做账？

时间：2023-02-27 14:13:53

免征增值税账务如何处理?

相关账务处理如下:

1.平时销售时按正常业务做:

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税

2.月底把免征增值税做:

借:应交税金--应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

3.增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了。

【注意】:免征增值税应是小规模纳税人;

免征增值税的企业不能认定为一般纳税人。

小规模纳税人免征增值税怎么做账?

1、确认收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、符合免征条件时:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)、《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)文件:2020年12月31日前,对于湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税.除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税.

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来源：今日热点网

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